Încasări și plăți în valută. Diferențe de curs valutar.

Dacă încasezi sau plătești în euro sau în altă valută, ContApp transformă automat suma în lei la cursul BNR. Mai jos vezi regula și cum procedezi în fiecare situație.

Conform Reglementărilor contabile privind contabilitatea în partidă simplă, punctul 18:  

”Operațiunile efectuate în valută se evidențiază în contabilitate în moneda națională, utilizându‐se cursul de schimb valutar de la data efectuării operațiunii.

Prin curs de schimb de la data efectuării operațiunii se înțelege cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României, din ultima zi bancară anterioară operațiunii, disponibil ca informație la momentul efectuării operațiunii (încasare, plată, emitere de documente).

Sumele aferente operațiunilor în valută se înregistrează în Registrul‐jurnal de încasări și plăți (cod 14‐1‐1/b) în lei, cu menționarea în coloana de explicații a valorii în valută.”

Ca urmare, și în ContApp orice plată sau încasare în valută, realizată în numele activității independente, în bancă sau în numerar, se va înregistra la cursul BNR de la data documentului – de regulă data operațiunii din extrasul bancar.

ContApp ia automat cursul BNR din ziua bancară anterioară și calculează suma în lei pentru valoarea în valută de pe document, de regulă factura. În Registrul-jurnal de încasări și plăți, la explicație, apar suma în valută și cursul folosit.

Mai jos găsești cele trei situații întâlnite cel mai des și ce faci în ContApp pentru fiecare:

Situația în care plățile și încasările sunt realizate în valuta facturii

În această situație, înregistrezi factura de la furnizor sau emiți factura de venituri într-o anumită valută, de exemplu euro, iar plata sau încasarea se face dintr-un cont bancar deschis în valuta facturii, în exemplul nostru un cont în euro.

În ContApp, după înregistrarea facturii, mergi la secțiunea Încasări sau Plăți, alegi clientul/furnizorul și contul bancar în valuta facturii, definit la Setări firmă → Case și Bănci, completezi formularul cu datele din documentul de încasare/plată și salvezi operațiunea din bara de jos (sau Ctrl+S). Echivalentul în lei și cursul BNR apar în antetul secțiunii Document.

Situația în care factura este în valută și plata/încasarea este în lei

Este o situație tot mai întâlnită, odată cu comerțul online și plata cu cardul. Banca emitentă a cardului face automat conversia din valuta partenerului comercial, la un curs stabilit de ea, și transferă sumele din lei în valută la plăți, respectiv din valută în lei la încasări.

În ContApp respectăm prevederea din legea contabilității în partidă simplă: încasarea facturii se înregistrează în RJIP la cursul BNR de la data operațiunii. 

După înregistrarea facturii, mergi la secțiunea  Încasări sau Plăți, alegi clientul/furnizorul și contul bancar în lei, definit la Setări firmă → Case și Bănci. În secțiunea Facturi, factura în valută are butonul Încasează din valută (la plăți: Plătește în valută): se deschide o fereastră mică în care completezi suma și cursul din documentul băncii („Valoare încasată cf doc.”, „Curs valutar cf doc.”). Diferențele față de cursul BNR apar în formular cu săgeți verzi (favorabile) sau roșii (nefavorabile). Apoi salvezi operațiunea din bara de jos (sau Ctrl+S).

Diferența dintre cursul băncii și cursul BNR nu o calculezi și nu o introduci tu: ContApp o înregistrează automat, ca operațiune separată, când salvezi încasarea sau plata. Detaliile sunt mai jos, la Diferențe de curs valutar.

Situația în care nu ai factură, ci doar documentul de încasare/plată

În ContApp aceste documente se operează la încasări diverse sau plăți diverse, și se va folosi automat cursul valutar de la data documentului de plată/încasare.

Diferențe de curs valutar

Cât timp încasezi sau plătești în valuta facturii, dintr-un cont deschis în aceeași valută, operațiunea se trece în lei la cursul BNR și nu apare nicio diferență de curs.

În aceste situații banca face conversia la cursul ei, care de regulă diferă de cursul BNR. Factura se închide la cursul BNR, iar diferența dintre suma calculată la cursul BNR și suma efectiv încasată sau plătită prin bancă este diferența de curs valutar. Înregistrând-o, respecți regula cursului BNR, iar soldul băncii din ContApp rămâne egal cu soldul din extras.

Ce face ContApp:

• la o încasare sau o plată cu Încasează din valută / Plătește în valută, după ce completezi „Valoare încasată cf doc.” și „Curs valutar cf doc.”, aplicația îți arată diferența (cu săgeată verde dacă e favorabilă, roșie dacă e nefavorabilă) și, la salvare, o înregistrează automat ca operațiune separată, legată de încasarea sau plata facturii;
• la un schimb valutar înregistrat cu butonul Transferuri (fereastra „Transferuri între case și bănci proprii”), aplicația calculează diferența față de cursul BNR și o înregistrează separat, pe contul în lei;
• operațiunea de diferență apare ca rând separat în jurnalul de bancă și în Registrul-jurnal de încasări și plăți, pe unul dintre articolele de sistem pentru diferențe de curs valutar favorabile sau nefavorabile (la încasare sau la plată).

Diferențele de curs valutar nefavorabile sunt cheltuieli deductibile. ContApp le înregistrează implicit pe un articol cu categoria fiscală de cheltuieli deductibile, iar diferențele favorabile pe un articol de venituri. Categoriile acestor articole le vezi în Setări firmă → Case și Bănci → Diferențe curs valutar.

Vezi și: Încasări clienți, Plăți furnizori, Lucrul cu valute. Istoric valutar.