Perioadele de activitate cu TVA

O perioadă de activitate cu TVA este intervalul de timp în care firma ta a fost efectiv înregistrată în scopuri de TVA. ContApp folosește aceste intervale pentru a decide, factură cu factură, dacă documentul se emite cu TVA sau fără. Dacă TVA-ul nu apare acolo unde te aștepți, în nouă cazuri din zece cauza este aici.

Unde găsești: Setări firmă → Setări TVA → fila TVA — contabilitate.contapp.ro/setari/tva?tab=vat

De ce intervale și nu o simplă bifă

Ar fi fost mai simplu ca aplicația să aibă o singură bifă: „firma este plătitoare de TVA — da sau nu”. Simplu, dar greșit.

Motivul este că starea de plătitor de TVA se schimbă în timp. O firmă se poate înregistra în scopuri de TVA, poate ieși din TVA după un timp, apoi se poate reînregistra. Sunt situații obișnuite, nu excepții.

Cu o bifă, orice schimbare ar rescrie trecutul. Ai debifat astăzi „plătitor de TVA” și toate facturile emise în ultimii doi ani, cu TVA pe ele, ar deveni brusc facturi fără TVA. Jurnalele s-ar goli. Deconturile deja depuse la ANAF nu s-ar mai potrivi cu ce arată aplicația.

Cu intervale, fiecare document este judecat după data lui. O factură din martie 2024 se uită la ce era valabil în martie 2024. O factură de astăzi se uită la ce e valabil astăzi. Trecutul rămâne intact, iar documentele vechi se pot retipări oricând exact așa cum au fost emise.

Aceeași logică se aplică și celorlalte file din Setări TVA care lucrează cu perioade: TVA la încasare și CIF Intracomunitar.

Cum adaugi o perioadă

1. Intră în Setări firmă → Setări TVA, fila TVA.
2. Apasă Adaugă perioadă de activitate cu TVA.
3. Completează Data de început — ziua de la care firma este înregistrată în scopuri de TVA. Este data din certificatul de înregistrare primit de la ANAF, nu data la care ai depus cererea.
4. Completează Data de sfârșit, dacă înregistrarea s-a încheiat. Dacă firma este în continuare plătitoare de TVA, lasă câmpul gol.
5. Salvează.

[Captură de ecran: formularul de adăugare, cu câmpurile Data de început și Data de sfârșit]

Poți adăuga câte perioade ai nevoie, una pentru fiecare episod de înregistrare. O firmă care a fost plătitoare de TVA în 2019–2021, apoi din nou de la 2024 încoace, va avea două perioade în listă.

Alternativa mai sigură: butonul Sincronizează cu ANAF din aceeași filă aduce perioadele așa cum sunt înregistrate în baza ANAF. Folosește-l înainte de a completa manual. Așa eviți datele greșite, iar evidența ta corespunde de la început cu cea a statului.

Perioada fără dată de sfârșit

O perioadă la care ai lăsat Data de sfârșit goală este o perioadă deschisă: aplicația o consideră valabilă de la data de început și până în prezent, la infinit.

Asta este situația normală pentru o firmă care este plătitoare de TVA acum. Nu completa o dată de sfârșit „ca să fie” — de exemplu 31 decembrie a anului în curs. Dacă o faci, de la 1 ianuarie facturile tale vor începe să se emită fără TVA și nu vei înțelege de ce.

Completează Data de sfârșit doar când ieși efectiv din TVA, cu ziua reală în care încetează înregistrarea.

Ce se întâmplă cu o factură emisă în afara oricărei perioade

Dacă data unei facturi nu cade în nicio perioadă de activitate cu TVA, ContApp o tratează ca pe documentul unei firme neînregistrate în scopuri de TVA. Concret:

• pe rândurile facturii nu ți se propune cotă de TVA;
• factura nu produce TVA colectată sau deductibilă;
• documentul nu intră în jurnalul de vânzări sau de cumpărări ca operațiune cu TVA;
• valorile nu ajung în D300 și D394.

Aplicația nu îți dă o eroare în acest caz, pentru că nu are de unde să știe că e o greșeală: pentru ea, chiar așa arată o firmă neplătitoare. De aceea verificarea îți rămâne ție.

Corectarea se face din setări, nu din factură. Extinzi sau corectezi perioada în fila TVA, apoi te întorci la documentele afectate și le verifici. Dacă o factură a fost deja emisă greșit, fără TVA, ea se corectează prin regulile obișnuite de modificare sau stornare a facturilor — nu se repară singură.

De ce nu se pot suprapune perioadele

Două perioade de activitate cu TVA nu pot acoperi aceeași zi. Motivul e simplu: dacă s-ar suprapune, aplicația ar avea două răspunsuri diferite la aceeași întrebare — „ce regim se aplică unei facturi din ziua asta?” — și nu ar putea alege între ele.

Aceeași regulă se aplică și între perioadele de activitate cu TVA și perioadele de CIF Intracomunitar, pentru că amândouă determină regimul aplicat unui document.

Practic, asta înseamnă că:

• când firma reintră în TVA, nu prelungești perioada veche — adaugi o perioadă nouă, care începe după data de sfârșit a celei vechi;
• când ai greșit o dată, corectezi perioada existentă în loc să adaugi una nouă peste ea;
• o perioadă deschisă, fără dată de sfârșit, blochează adăugarea oricărei perioade ulterioare. Închide-o mai întâi, cu data reală de încetare.

Cum ștergi o perioadă

Din lista de perioade din fila TVA, fiecare rând are acțiunea de ștergere. Ștergerea unei perioade schimbă retroactiv modul în care aplicația privește toate documentele din intervalul respectiv, deci tratează-o cu atenție.

Înainte să ștergi, întreabă-te dacă nu ai de fapt nevoie doar de o corecție de dată. În majoritatea cazurilor, ce vrei este să modifici data de început sau de sfârșit a unei perioade existente, nu să o elimini.

Nu șterge o perioadă pentru care ai depus deja declarații la ANAF. Declarațiile depuse rămân depuse, dar evidența din aplicație nu le va mai susține, iar la un control diferența va trebui explicată. Dacă ai ajuns în situația asta, scrie-ne înainte să ștergi.

Erori frecvente

„Perioada selectată se suprapune cu o altă perioadă de activitate TVA sau cu CIF Tranzacții Intracomunitare” — intervalul pe care vrei să îl adaugi atinge zile acoperite deja de altă perioadă. Deschide lista de perioade, uită-te la datele existente și fie corectează perioada veche, fie mută data de început a celei noi după data de sfârșit a celei vechi. Verifică și fila CIF Intracomunitar — conflictul poate veni de acolo.

„Perioada selectată nu se suprapune cu o altă perioadă de activitate TVA.” — mesajul apare la perioadele care trebuie să se sprijine pe o perioadă de activitate cu TVA, cum sunt cele de TVA la încasare. Nu poți declara un regim de TVA pentru un interval în care firma nu era înregistrată în scopuri de TVA. Adaugă mai întâi perioada de activitate cu TVA, apoi perioada dependentă.

Am codul de TVA completat, dar factura se emite fără TVA. Data facturii nu cade în nicio perioadă de activitate cu TVA. Cel mai frecvent: ai o perioadă cu dată de sfârșit completată inutil, care s-a încheiat între timp.

Nu pot adăuga perioada nouă, deși cea veche s-a terminat de mult. Perioada veche nu are dată de sfârșit și e considerată încă deschisă. Completează-i data reală de încetare, apoi adaugă perioada nouă.

Perioadele din ContApp nu seamănă cu ce știu de la ANAF. Apasă Sincronizează cu ANAF din fila TVA și compară. Poți primi și avertizări automate despre astfel de diferențe, dacă pornești notificările de discrepanțe din fila Notificări.

Articole conexe

• Codul de TVA (publicat ca art. 267; colecția Modul TVA e încă privată — se leagă la deschiderea ei) — pasul dinainte: fără cod, perioadele nu au ce să activeze.
• Perioada fiscală de TVA: lunar, trimestrial, semestrial, anual (articol nou, de legat după publicare) — nu confunda cele două: perioada de activitate spune dacă, perioada fiscală spune cât de des raportezi.
• TVA la încasare (articol nou, de legat după publicare) — un alt regim care se declară pe intervale de timp, în interiorul perioadelor de activitate cu TVA.
• CIF tranzacții intracomunitare — celălalt set de perioade cu care perioadele de TVA nu se pot suprapune.
• Factura de vânzări — unde se vede efectul: dacă data facturii nu e acoperită, nu apar cotele de TVA.
• Modificare. Ștergere. Stornare. Anulare facturi. — cum corectezi facturile emise greșit înainte de a repara perioadele.