Perioada fiscală de TVA: lunar, trimestrial, semestrial, anual

Perioada fiscală de TVA este cât de des îți raportezi TVA-ul la ANAF: în fiecare lună, la trei luni, la șase luni sau o dată pe an. Este o singură setare, dar de ea depinde pentru ce luni poți deschide și depune declarațiile D300 și D394. Dacă o lună nu ți se poate selecta în ecranul unei declarații, răspunsul e aproape sigur aici.

Unde găsești: Setări firmă → Setări TVA → fila Perioada TVA — contabilitate.contapp.ro/setari/tva?tab=vat_timeframe

Ce înseamnă periodicitatea de raportare

Ca firmă înregistrată în scopuri de TVA, ai două obligații care se repetă: să calculezi cât TVA ai colectat de la clienți, cât ai plătit furnizorilor, și să trimiți diferența la stat împreună cu o declarație.

Întrebarea este: cât de des? Răspunsul nu îl alegi tu după preferință. Îl stabilește ANAF pentru firma ta, în funcție de criterii legale — în principal cifra de afaceri și tipul operațiunilor pe care le faci. Îl găsești în certificatul de înregistrare în scopuri de TVA sau îl verifici în Spațiul Privat Virtual.

Ce faci în ContApp este doar să îi spui aplicației ce a decis ANAF. Setarea nu schimbă nimic la ANAF; schimbă ce poți face în aplicație.

Dacă raportezi lunar, ai douăsprezece termene pe an. Dacă raportezi trimestrial, ai patru. Numărul de luni acoperite de fiecare raport diferă, dar toate facturile intră în raport — nimic nu se pierde, doar se grupează altfel.

Cele patru variante

Lunar și trimestrial sunt situațiile obișnuite. Semestrial și anual se acordă în cazuri speciale, la cerere aprobată de ANAF.

Cum decide aplicația în ce luni se poate depune

Pe scurt: poți depune doar în lunile în care se termină perioada ta de raportare – vezi tabelul de mai jos.

În ecranul unei declarații alegi anul și luna din cardul „Perioada de raportare”; lunile în care nu se încheie o perioadă apar dezactivate în listă. Luna pe care o selectezi este luna în care se încheie perioada, nu luna la care se referă doar ea. La periodicitate trimestrială, dacă alegi iunie, declarația acoperă aprilie, mai și iunie. Nu există un D300 „pe mai” singur, la o firmă trimestrială — mai este o lună din interiorul trimestrului.

De aici vine și comportamentul care surprinde cel mai des: la o firmă trimestrială, lunile ianuarie, februarie, aprilie, mai, iulie, august, octombrie și noiembrie nu se pot selecta. Nu e o defecțiune. Pur și simplu în acele luni nu se încheie nicio perioadă de raportare.

Regula se aplică deopotrivă la D300 — contabilitate.contapp.ro/declaratii/d300 — și la D394 — contabilitate.contapp.ro/declaratii/d394. Cele două se depun pe aceeași periodicitate, pentru că D394 detaliază, partener cu partener, exact operațiunile din țară raportate global în D300.

Atenție, D390 nu urmează această regulă: se depune pentru luna în care ai avut operațiuni intracomunitare, indiferent de perioada ta fiscală. Detalii în D390 — Declarația recapitulativă.

Unde se schimbă

1. Intră în Setări firmă → Setări TVA.
2. Deschide fila Perioada TVA. Dacă nu o vezi, firma nu are încă nicio perioadă de activitate cu TVA, cu TVA la încasare sau un CIF intracomunitar — adaugă-o mai întâi în fila TVA.
3. Pe rândul „Perioada TVA”, alege una dintre cele patru variante: Lunar, Trimestrial, Semestrial, Anual.
4. Apasă Salvează în subsolul cardului. Dacă te răzgândești înainte de salvare, „Renunță” readuce valoarea salvată; dacă schimbi fila fără să salvezi, aplicația te întreabă mai întâi.

Setarea nu recalculează nimic în contabilitate. Facturile rămân neatinse, jurnalele rămân neatinse. Se schimbă doar modul în care aplicația grupează datele când construiește o declarație și, ca urmare, ce luni îți sunt disponibile în ecranele de declarații.

Un lucru util de știut: în jurnalul de vânzări — contabilitate.contapp.ro/registre-si-jurnale/jurnal-vanzari — există o categorie separată, „Cifra de afaceri dpdv perioada fiscala TVA conform art.322, alin.(2)” (cifra de afaceri din punctul de vedere al perioadei fiscale de TVA). Ea îți arată exact baza după care se judecă periodicitatea firmei tale, ca să știi din timp dacă te apropii de o schimbare.

Când ANAF schimbă periodicitatea în timpul anului

Se întâmplă des, mai ales la firmele care cresc: treci de la trimestrial la lunar de la o dată stabilită de ANAF. Iată ce faci, în ordine.

1. Termină ce ai început. Depune declarațiile pentru perioadele încheiate sub vechea periodicitate, înainte să schimbi setarea. Un trimestru încheiat se depune ca trimestru, chiar dacă de luna următoare devii lunar.
2. Blochează ce ai depus. Din Contabilitate → Operațiuni perioadă → Închidere perioadă închizi lunile pentru care ai depus deja. Așa nu se mai pot modifica documentele care stau la baza unei declarații trimise la ANAF. Poți bloca luna și direct din ecranul declarației: butonul „Validare închidere perioadă”, în antetul cardului „Perioada de raportare”, lângă Sincronizează.
3. Schimbă setarea din fila Perioada TVA, la noua periodicitate.
4. Verifică imediat lunile disponibile în ecranul D300. Ar trebui să vezi acum lunile corespunzătoare noii periodicități.
5. Deschide prima declarație nouă, apasă Sincronizează și citește rândurile cu atenție. La prima perioadă după o schimbare merită verificat manual că nicio factură nu a rămas pe dinafară și niciuna nu a fost raportată de două ori.

Dacă schimbarea de periodicitate cade la mijlocul unui trimestru sau ai deja declarații depuse pentru luni care se suprapun cu perioada nouă, scrie-ne la [email protected] înainte să modifici setarea. Sunt situații care se rezolvă mai simplu dacă le vedem împreună decât dacă le corectezi după.

Erori frecvente

„Luna pe care o vreau nu se poate selecta în declarație.” Cauza aproape sigură este periodicitatea firmei: în luna aceea nu se încheie nicio perioadă de raportare. Verifică fila Perioada TVA. La periodicitate trimestrială, de exemplu, singurele luni selectabile sunt martie, iunie, septembrie și decembrie. Dacă vrei operațiunile din mai, deschide declarația pe iunie — mai este inclus acolo.

Se pot selecta toate lunile, deși firma e trimestrială. Setarea din fila Perioada TVA este pe Lunar. Schimb-o și salvează.

Declarația pe trimestru arată doar operațiunile din ultima lună. Nu ai apăsat Sincronizează după ce ai schimbat periodicitatea, sau ai sincronizat înainte de a introduce toate facturile. Apasă Sincronizează din nou și recitește rândurile.

„Această declarație nu conține nimic de raportat pentru perioada selectată (în afara datelor de identificare). Verificați perioada sau sincronizați datele înainte de a o depune.” — ai deschis o perioadă în care chiar nu ai avut operațiuni, sau nu ai apăsat Sincronizează. Încearcă întâi sincronizarea, apoi verifică dacă luna selectată este cea în care se încheie perioada ta de raportare.

Nu îmi apare deloc ecranul D300. Problema nu e la periodicitate, ci mai devreme: firma nu are cod de TVA declarat sau nu are o perioadă de activitate cu TVA care să acopere data respectivă.

Articole conexe

• Codul de TVA — primul pas: fără o perioadă de activitate cu TVA, fila Perioada TVA nu apare.
• Perioadele de activitate cu TVA — intervalele în care firma a fost înregistrată; nu le confunda cu periodicitatea de raportare.
• D300 — Decontul de taxă pe valoarea adăugată — declarația în care se vede direct efectul acestei setări.
• D394 — Declarația informativă — urmează aceeași periodicitate ca D300.
• Închiderea și blocarea perioadei — cum protejezi lunile deja depuse înainte de a schimba periodicitatea.