Cote de TVA preferențiale și motive de scutire
Cotele livrate din start acoperă situațiile obișnuite. Dacă însă ai nevoie de o cotă cu denumirea ta, cu o categorie anume de pe e-factură sau cu un motiv de scutire fixat, ți-o poți adăuga singur. Articolul acesta îți arată cum se adaugă o cotă preferențială, ce înseamnă câmpurile Categorie și Motiv scutire și cum ascunzi din liste o cotă de care nu ai nevoie, fără să o ștergi.
Unde găsești: Setări firmă → Setări TVA → fila Cote TVA — contabilitate.contapp.ro/setari/tva, fila Cote TVA
Când ai nevoie de o cotă proprie
De cele mai multe ori nu ai. Cotele standard sunt suficiente. O cotă proprie devine utilă în situații ca acestea:
- vinzi în mod repetat o operațiune scutită și vrei să nu alegi manual motivul de scutire la fiecare factură;
- vrei o denumire pe care o recunoști imediat în listă, de exemplu „Scutit — servicii intracomunitare”, în loc de „SDD”;
- ai nevoie ca operațiunea să plece pe e-factură cu o anumită categorie de TVA, iar cotele standard nu îți dau exact ce vrei.
Cotele pe care le adaugi tu se pot șterge (dacă nu sunt încă folosite) și se pot ascunde. Cele livrate din start nu se pot șterge — vezi Cotele de TVA în ContApp (articol nou, de legat după publicare).
Cum adaugi o cotă preferențială
- Deschide Setări firmă → Setări TVA și mergi la fila Cote TVA.
- Apasă Adaugă cotă de TVA preferențială.
- Completează câmpurile de mai jos.
- Salvează. Cota apare imediat în listele de pe facturi și de pe articole.
| Câmp | Ce completezi |
|---|---|
| Denumire | Numele pe care îl vei vedea în liste. Scrie-l ca să îl recunoști tu, nu ca în lege. |
| Cota TVA | Procentul. Pentru operațiuni scutite sau neimpozabile este zero. |
| Categorie | Codul cu care operațiunea pleacă pe e-factură. Vezi mai jos. |
| Motiv scutire | Codul care explică de ce nu s-a pus TVA. Obligatoriu la cotele scutite. |
| Implicit | Bifează dacă vrei ca această cotă să fie propusă automat. Doar una poate fi implicită. |
| Vizibil | Dacă e stins, cota nu mai apare în liste, dar rămâne pe documentele vechi. |
[Captură de ecran: formularul Adaugă cotă de TVA preferențială, cu toate câmpurile completate]
Ce este o „categorie” de TVA
Categoria nu are legătură cu contabilitatea ta internă. Este un cod standardizat, cerut de formatul e-facturii, prin care spui într-o singură literă ce fel de operațiune este linia respectivă: cu TVA normal, scutită, cu taxare inversă, în afara UE și așa mai departe. ANAF și programele partenerilor tăi citesc acest cod ca să înțeleagă automat factura.
Dacă alegi categoria greșită, factura poate fi respinsă la validare sau poate fi interpretată greșit de programul clientului, chiar dacă cifrele de pe ea sunt corecte.
Codurile disponibile sunt cele din standardul european:
| Cod | Ce înseamnă |
|---|---|
| S | Operațiune cu TVA la cotă normală sau redusă — cazul obișnuit. |
| Z | Cotă zero: operațiunea intră în sfera TVA, dar procentul este 0%. |
| E | Scutit de TVA. Cere obligatoriu un motiv de scutire. |
| AE | Taxare inversă: TVA-ul îl declară cumpărătorul, nu tu. |
| K | Livrare intracomunitară de bunuri sau servicii, către un partener din alt stat al Uniunii Europene. |
| G | Export: livrare către un client din afara Uniunii Europene. |
| O | Operațiunea nu face obiectul TVA, adică e în afara sferei de aplicare a taxei. |
| L | Regim special pentru Insulele Canare. |
| M | Regim special pentru Ceuta și Melilla. |
| B | TVA transferat — cod folosit în Italia. |
Ultimele trei nu îți vor fi utile decât dacă facturezi efectiv în teritoriile respective. Sunt în listă pentru că fac parte din standard.
Ce este un motiv de scutire
Când pui zero TVA pe o factură, cel care primește factura — sau ANAF — are dreptul să știe de ce. Motivul de scutire este exact acest răspuns, dat printr-un cod, ca să nu depindă de limba în care e scrisă factura.
Codurile se numesc VATEX și sunt codurile standardizate europene folosite pe e-factură. „VATEX” vine de la VAT exemption. Nu le inventezi și nu le compui: le alegi din lista din aplicație.
Câteva exemple din listă:
| Cod | Când se folosește |
|---|---|
| VATEX-EU-AE | Taxare inversă. Este motivul implicit al cotelor de tip TI din ContApp. |
| VATEX-EU-O | Operațiuni care nu fac obiectul TVA. Este motivul implicit al cotei Neimpozabil. |
| VATEX-EU-IC | Livrare intracomunitară de bunuri, scutită. |
| VATEX-EU-G | Export în afara Uniunii Europene, scutit. |
De ce este obligatoriu la cotele scutite. O factură cu TVA zero și fără explicație este incompletă. De aceea ContApp nu te lasă să emiți o factură pe o cotă scutită care nu are un motiv de scutire configurat — vezi secțiunea de erori de mai jos. Dacă adaugi o cotă proprie cu procent zero pentru o operațiune scutită, completează Motiv scutire chiar la crearea cotei. Așa nu mai ai de ce să te lovești de eroare la fiecare factură.
Pentru cotele cu TVA — 21%, 19%, 11%, 9%, 5% — motivul de scutire nu se completează. Nu ai ce scuti.
Cum ascunzi o cotă din liste, fără să o ștergi
Comutatorul Vizibil face exact acest lucru. Când îl stingi:
- cota nu mai apare în listele din care alegi, pe facturi, pe bonuri fiscale și pe articole;
- cota rămâne pe documentele emise deja, cu valorile lor neschimbate;
- jurnalele și declarațiile pe perioadele trecute ies la fel ca înainte.
Este soluția potrivită în trei situații:
- Nu mai folosești o cotă, dar ai documente vechi cu ea. Ștergerea ar rupe istoricul; ascunderea nu.
- Cotele standard te încurcă. Dacă firma ta nu vinde niciodată cu 5% și 9%, le poți ascunde, ca lista de pe factură să fie scurtă și greu de greșit.
- Ai adăugat o cotă din greșeală și nu o poți șterge, pentru că e deja folosită.
Poți reveni oricând: aprinzi din nou Vizibil și cota reapare în liste.
Ascunderea nu este același lucru cu ștergerea. Ștergerea funcționează doar la cotele adăugate de tine și doar dacă nu sunt folosite pe niciun articol.
Erori frecvente
„Cota de TVA selectată este scutită și necesită un motiv de scutire. Configurează motivul în setările de TVA.” Ai pus pe factură o cotă scutită, dar cota nu are un cod VATEX atașat. Nu se rezolvă de pe factură: deschide Setări firmă → Setări TVA → fila Cote TVA, editează cota respectivă, completează Motiv scutire și salvează. Revino apoi pe factură.
„Cota de TVA nu poate fi ștearsă deoarece este folosită în articole”. Cota este atașată unui articol de venit sau de cheltuială. Fie schimbi cota pe articolele acelea și apoi ștergi, fie doar stingi comutatorul Vizibil și o scoți din liste.
Am adăugat o cotă, dar nu o găsesc pe factură. Verifică dacă Vizibil este aprins. O cotă invizibilă există, dar nu apare în liste.
Am bifat Implicit, dar factura propune tot altă cotă. Doar o cotă poate fi implicită la un moment dat, iar articolul de venit sau de cheltuială pe care l-ai pus pe factură are propria cotă salvată, care are prioritate față de cea implicită. Schimbă cota pe articol.
Clientul spune că e-factura a fost respinsă din cauza categoriei. Categoria de TVA de pe cotă trebuie să se potrivească cu felul real al operațiunii. O livrare intracomunitară trimisă cu categoria S în loc de K, de exemplu, descrie altceva decât s-a întâmplat. Corectează categoria pe cotă, apoi reemite factura.
Articole conexe
- Cotele de TVA în ContApp (articol nou, de legat după publicare) — lista cotelor livrate din start și ce înseamnă fiecare.
- Regimul de TVA pe factură (articol nou, de legat după publicare) — cum se combină cota cu regimul de TVA al documentului.
- Deductibilitatea TVA: DI, ND și N50 (articol nou, de legat după publicare) — pentru partea de cheltuieli, cât din TVA-ul plătit se scade.
- Coduri NC, CPV și unități de măsură standardizate — celelalte coduri standardizate care apar pe e-factură.
- Factura intracomunitară — cazul practic în care ai cel mai des nevoie de un motiv de scutire.
- Factura de vânzări — unde se alege cota, linie cu linie.