Cine depune ce: matricea declarațiilor

Sunt șapte declarații în zona de TVA a ContApp, dar nicio firmă nu le depune pe toate. Care ți se cuvin depinde de calitatea fiscală a firmei tale: dacă ești sau nu înregistrat în scopuri de TVA și dacă ai sau nu cod pentru tranzacții în Uniunea Europeană. Articolul acesta îți spune ce depune firma ta, ce raportează fiecare declarație și de ce în meniul tău apar mai puține intrări decât în meniul altcuiva.

Unde găsești: Declarații ANAF → Declarații TVA — contabilitate.contapp.ro/declaratii/tva

De ce nu vezi toate declarațiile

ContApp afișează în meniu doar declarațiile care au sens pentru firma ta. Nu e o limitare a abonamentului și nu e o eroare. Aplicația citește ce ai declarat în Setări firmă → Setări TVA și ascunde ecranele pe care nu ai ce să faci.

Logica are trei intrări:

ești înregistrat în scopuri de TVA — adică ai un cod de TVA activ și colectezi TVA de la clienți;
ai CIF pentru tranzacții intracomunitare — un cod special, obținut de la ANAF, care îți permite să cumperi și să vinzi în Uniunea Europeană chiar dacă nu ești plătitor de TVA în țară;
ai operațiuni efective cu partenerii din Uniunea Europeană în perioada la care te uiți.

Prima intrare se stabilește în fila TVA — contabilitate.contapp.ro/setari/tva?tab=vat. A doua în fila CIF Intracomunitar — contabilitate.contapp.ro/setari/tva?tab=external_vat. Dacă meniul nu arată ce te aștepți, aceste două file sunt primele locuri de verificat.

Matricea declarațiilor

Acesta este tabelul de referință al colecției. Coloana „Ce raportează” e traducerea pe limba omului; coloana „Cine o depune” e regula.

Declarație	Denumire oficială	Ce raportează	Cine o depune
D100	Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat	impozitele de plată la stat	toate firmele, indiferent de TVA
D300	Decont de taxă pe valoarea adăugată	TVA colectat minus TVA dedus	firmele înregistrate în scopuri de TVA
D394	Declarație informativă privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național	operațiunile din țară, partener cu partener	firmele înregistrate în scopuri de TVA
D390	Declarație recapitulativă privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare	operațiunile cu firme din Uniunea Europeană	plătitorii de TVA și cei cu CIF intracomunitar
D301 (CUI)	Decont special de TVA (persoane neînregistrate în scopuri de TVA)	TVA datorat ocazional, fără a fi plătitor	firmele NEînregistrate în scopuri de TVA
D301 (CIF)	Decont special de TVA (persoane înregistrate conform art. 317)	TVA datorat pe achiziții din Uniunea Europeană	firmele cu CIF pentru tranzacții intracomunitare
D406	Fișier standard de control fiscal (SAF-T)	toată contabilitatea, în format standard	în pregătire, nu e disponibil

Termenele legale de depunere nu sunt afișate aici pentru că se schimbă și diferă de la o declarație la alta: termenul legal de depunere se verifică pe anaf.ro, pe pagina fiecărei declarații.

Fiecare declarație, pe scurt

D300 — Decontul de TVA

Este declarația centrală a unei firme plătitoare de TVA. Aduni cât TVA ai colectat de la clienți, cât ai plătit furnizorilor, iar diferența e de plată la stat sau de recuperat de la stat. Se depune lunar sau trimestrial, după periodicitatea firmei tale.

Ecranul: contabilitate.contapp.ro/declaratii/d300. Detalii complete în D300 — Decontul de taxă pe valoarea adăugată (publicat ca art. 266; colecția Modul TVA e încă privată — se leagă la deschiderea ei).

D394 — Declarația informativă

Însoțește D300. În timp ce D300 dă totalurile, D394 detaliază operațiunile din interiorul țării partener cu partener: cu cine ai lucrat, pe ce sume, cu ce TVA. ANAF le compară între ele și cu declarațiile partenerilor tăi.

Ecranul: contabilitate.contapp.ro/declaratii/d394. Detalii în D394 — Declarația informativă (articol nou, de legat după publicare).

D390 — Declarația recapitulativă

Aici raportezi ce ai vândut și ce ai cumpărat de la firme din alte state ale Uniunii Europene. Nu conține sume de TVA de plată — e o declarație de informare, prin care fiecare stat verifică ce a declarat partenerul din cealaltă țară. Se depune pentru lunile în care ai avut efectiv astfel de operațiuni.

Ecranul: contabilitate.contapp.ro/declaratii/d390. Detalii în D390 — Declarația recapitulativă (articol nou, de legat după publicare).

D301 (CUI) — decontul special pentru firmele fără TVA

Se depune de firmele care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA, dar au avut o operațiune pentru care datorează totuși TVA statului. Cel mai frecvent: ai cumpărat un serviciu din altă țară și, prin regulile de taxare inversă, TVA-ul nu îl plătești furnizorului, ci îl declari și îl plătești singur în România.

Ecranul: contabilitate.contapp.ro/declaratii/d301-cui. Detalii în D301 — deconturile speciale de TVA (articol nou, de legat după publicare).

D301 (CIF) — decontul special pentru codul intracomunitar

Aceeași declarație, altă variantă: se depune de firmele care au obținut CIF pentru tranzacții intracomunitare și au făcut achiziții de bunuri din Uniunea Europeană. TVA-ul pe acele achiziții se declară și se plătește în România.

Ecranul: contabilitate.contapp.ro/declaratii/d301-cif. Detalii în același articol, D301 — deconturile speciale de TVA (articol nou, de legat după publicare).

D100 — obligațiile de plată la bugetul de stat

Singura din listă care nu are legătură cu TVA-ul. Prin ea declari impozitele datorate statului, de exemplu impozitul pe profit sau pe veniturile microîntreprinderilor. O depun toate firmele, plătitoare de TVA sau nu — de aceea stă în același meniu cu celelalte.

Ecranul: contabilitate.contapp.ro/declaratii/d100. Detalii în Declarația 100.

D406 — SAF-T

Fișierul standard de control fiscal: un export în format unic, cerut de ANAF, care conține practic toată contabilitatea firmei pe o perioadă. În pregătire, nu e disponibil. Intrarea apare în meniu marcată în curând și nu se poate deschide încă. Nu ai ce configura pentru ea acum.

Ce văd eu, concret

Găsește-ți profilul mai jos. Lista arată ce intrări apar în meniul Declarații ANAF pentru fiecare situație.

Firmă neînregistrată în scopuri de TVA

D100 — impozitele datorate statului;
D301 (CUI) — doar dacă ai avut o operațiune pentru care datorezi TVA fără să fii plătitor.

Nu vezi D300, nu vezi D394 și nu vezi jurnalele de TVA. Este corect: nu colectezi și nu deduci TVA, deci nu ai ce raporta.

Firmă neînregistrată în scopuri de TVA, dar cu CIF intracomunitar

D100;
D301 (CIF) — pentru TVA-ul pe achizițiile din Uniunea Europeană;
D390 — pentru operațiunile cu parteneri din Uniunea Europeană.

Tot nu vezi D300 și D394: acelea aparțin plătitorilor de TVA. Codul intracomunitar îți dă dreptul să tranzacționezi în Uniune, nu calitatea de plătitor de TVA în țară.

Firmă plătitoare de TVA, fără operațiuni în Uniunea Europeană

D100;
D300 — decontul de TVA;
D394 — declarația informativă pe operațiunile din țară.

D390 poate apărea în meniu, dar rămâne fără conținut atât timp cât nu ai operațiuni intracomunitare. Dacă o deschizi, vei vedea mesajul că nu e nimic de raportat.

Firmă plătitoare de TVA, cu operațiuni în Uniunea Europeană

D100;
D300;
D394;
D390 — pentru lunile cu operațiuni intracomunitare.

Acesta e profilul complet. Dacă ai și CIF intracomunitar declarat separat, ecranul D301 (CIF) poate rămâne vizibil, dar în mod normal nu ai ce depune pe el: ca plătitor de TVA, achizițiile intracomunitare intră direct în D300.

Etichetele din meniu: nou, Beta, în curând

Lângă unele intrări vezi o etichetă colorată. Fiecare înseamnă altceva.

nou — funcționalitatea a fost lansată recent. Este completă și o poți folosi fără rezerve. Eticheta „Declarații TVA” a primit acest marcaj în august 2026.
Beta — funcționalitatea este disponibilă și o poți folosi, dar se rafinează în continuare. D300 și D394 sunt marcate Beta.
în curând — funcționalitatea nu există încă. Intrarea e vizibilă în meniu ca să știi că vine, dar nu se poate deschide. Acesta e cazul D406 (SAF-T).

Pentru declarațiile în Beta, regula practică e una singură: le generezi din ContApp, dar le verifici înainte de a le depune. Aplicația calculează din documentele pe care le-ai introdus; tu confirmi că documentele erau complete și corect încadrate. Deschide jurnalul lunii, compară totalurile cu declarația și abia apoi încarcă fișierul în Spațiul Privat Virtual. Dacă găsești o diferență pe care nu o poți explica, scrie-ne înainte să depui.

O declarație în Beta nu e o declarație nesigură. E o declarație pentru care îți cerem un minut de verificare în plus.

Erori frecvente

„Nu văd D300.” Firma nu e marcată ca înregistrată în scopuri de TVA, sau perioada de activitate cu TVA nu acoperă luna la care te uiți. Verifică fila TVA din Setări TVA, apoi perioadele de activitate. Dacă firma a devenit plătitoare de TVA la mijlocul anului, lunile de dinainte nu vor avea D300 — și e corect.

„Văd D301 în loc de D300.” Nu e o eroare de afișare: sunt două declarații diferite, pentru două calități fiscale diferite. D301 (CUI) e pentru firmele care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA. Dacă tu te consideri plătitor de TVA, înseamnă că înregistrarea nu e declarată în aplicație — nu că declarația e greșită.

„Nu văd nicio declarație de TVA.” Sunt două cauze posibile. Prima: firma nu e nici înregistrată în scopuri de TVA, nici înregistrată cu CIF intracomunitar, deci nu are obligații de TVA — vei vedea doar D100. A doua: setările există, dar perioada selectată e în afara oricărei perioade de activitate cu TVA declarate. Verifică ambele file din Setări TVA înainte de a ne scrie.

„Văd o declarație pe care nu cred că o depun.” Aplicația afișează ecranul dacă firma are calitatea fiscală care îl justifică, chiar dacă în luna respectivă nu ai avut operațiuni. Deschide-o și apasă Sincronizează: dacă nu e nimic de raportat, aplicația îți spune explicit.

Articole conexe

TVA în ContApp (publicat ca art. 264; colecția Modul TVA e încă privată — se leagă la deschiderea ei) — harta întregii zone de TVA: setări, jurnale, declarații.
D300 — Decontul de taxă pe valoarea adăugată (publicat ca art. 266; colecția Modul TVA e încă privată — se leagă la deschiderea ei) — declarația cea mai importantă, explicată pas cu pas.
D394 — Declarația informativă (articol nou, de legat după publicare) — perechea D300, cu detalierea pe parteneri.
Codul de TVA — de unde pornește totul: fără el, meniul de declarații rămâne aproape gol.
CIF tranzacții intracomunitare — codul care aduce D390 și D301 (CIF) în meniu.
Declarația 100 — singura declarație din listă pe care o depun toate firmele.