D100 — obligațiile de plată la bugetul de stat

D100 este declarația prin care spui statului ce impozite și taxe ai de plătit pentru o lună. Denumirea oficială este Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat. Se depune de toate firmele, indiferent dacă sunt plătitoare de TVA sau nu — este una dintre puținele declarații care nu depinde de calitatea ta fiscală în materie de TVA. ContApp îți completează formularul, calculează scadențele și îți dă fișierul gata de depus în Spațiul Privat Virtual.

Unde găsești: Declarații ANAF → Declarații TVA → D100 — contabilitate.contapp.ro/declaratii/d100

Ce declari în D100

D100 nu este o declarație de TVA și nu are legătură cu el. În ea declari obligațiile de plată către bugetul de stat, adică impozitele pe care le datorezi sau pe care le-ai reținut de la altcineva și trebuie să le virezi mai departe.

Exemple din activitatea obișnuită a unei firme mici sau a unui PFA:

• impozitul pe chiriile plătite unei persoane fizice — dacă închiriezi un spațiu de la un proprietar persoană fizică, tu reții impozitul din chirie și îl plătești la stat în locul lui;
• impozitul pe veniturile nerezidenților — impozitul reținut pe comisioanele plătite unor platforme din alte țări, cum sunt Bolt sau Uber;
• impozitul pe veniturile microîntreprinderilor;
• impozitul pe dividende.

Fiecare tip de obligație are un cod de obligație propriu în nomenclatorul ANAF — de exemplu 628 - Impozit pe veniturile micro  sau 634 - Impozit pe dividende . Codul este cel care spune ANAF ce anume declari.

De ce stă D100 lângă declarațiile de TVA

Dacă ai folosit ContApp mai demult, poate te-ai obișnuit să cauți D100 în altă parte. Acum el se află în meniul Declarații ANAF → Declarații TVA, alături de D300, D394, D390 și D301.

Gruparea este una de comoditate, nu de logică fiscală: toate declarațiile pe care le generezi lunar sau trimestrial și le încarci în SPV stau într-un singur loc. D100 rămâne, ca fond, o declarație fără nicio legătură cu TVA-ul — se depune și de firmele care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA, exact la fel.

Nu te lăsa derutat de numele meniului. Dacă ești neplătitor de TVA și meniul „Declarații TVA” ți se pare că nu te privește, deschide-l totuși: D100 e acolo.

Fluxul unei declarații în ContApp

Toate declarațiile din aplicație se completează în aceeași ordine. O dată ce înveți ordinea, o știi pentru toate.

1. Alegi perioada de raportare — luna și anul.
2. Apeși Sincronizează — aplicația aduce automat ce poate deduce din contabilitate.
3. Verifici și completezi manual ce lipsește.
4. Salvezi.
5. Descarci fișierul.
6. Îl semnezi electronic și îl încarci în SPV.

Restul articolului detaliază fiecare pas, așa cum arată el la D100.

Alegerea perioadei de raportare

La deschiderea paginii, aplicația selectează automat luna anterioară, pentru că aceea este, de regulă, luna pe care o declari. Poți schimba oricând Luna și Anul.

Dacă ai mai lucrat la o declarație pentru perioada aleasă, aplicația încarcă automat datele salvate anterior. Dacă nu, creează o declarație nouă.

[Captură de ecran: selectorul Luna și Anul din partea de sus a paginii D100]

Verificarea datelor de identificare

Secțiunea Date identificare se completează automat cu informațiile din profilul firmei: CUI, denumire, adresă, telefon, e-mail.

Dacă observi o greșeală, o poți corecta direct în formular, înainte de descărcare. Dacă greșeala e în datele firmei, corectează-le la sursă, în Setări firmă → Date firmă — contabilitate.contapp.ro/setari/general — ca să nu revină la fiecare declarație.

[Captură de ecran: secțiunea Date identificare]

Adăugarea obligațiilor de plată

Aici treci exact taxele și impozitele pe care le ai de plată pentru luna respectivă. Ai două metode, și le poți folosi împreună.

Metoda automată — Sincronizarea. Apeși butonul Sincronizează din tabelul Perioada de raportare. ContApp analizează facturile și cheltuielile lunii și încearcă să aducă automat obligațiile pe care le poate recunoaște: impozitul pe chiriile reținut la sursă pentru persoane fizice și impozitul pe comisioanele plătite nerezidenților, de exemplu facturile de la Bolt sau Uber.

Sincronizarea funcționează doar dacă ai folosit categoriile fiscale corecte la înregistrarea cheltuielilor. O categorie fiscală este eticheta pe care o pui pe o cheltuială și care îi spune aplicației ce fel de cheltuială este. Fără ea, sincronizarea nu are de unde să știe ce să aducă.

Cele două cazuri care apar cel mai des:

• chiria plătită unui proprietar persoană fizică — alege categoria fiscală Cheltuieli cu chiria plătită persoanelor fizice. Creează un furnizor cu CNP-ul proprietarului și înregistrează plățile pe acest furnizor, chiar dacă persoana nu emite facturi. Îți va folosi mai târziu și la declarația recapitulativă 205, care se depune după încheierea anului fiscal;
• factura de la Bolt — se înregistrează pe categoria Cheltuieli cu comisionul reținut de Bolt, unde impozitul este de 2%.

[Captură de ecran: butonul Sincronizează din tabelul Perioada de raportare]

Metoda manuală. Completezi formularul și apeși Adaugă obligație. Trei câmpuri:

După ce adaugi obligația, ContApp calculează automat scadența exactă, suma de plată finală, contul bugetar în care trebuie virat impozitul și numărul de evidență.

Toate obligațiile adăugate apar într-un tabel, iar la finalul lui vezi un Total de plată. Dacă ai greșit un rând, îl poți șterge cu butonul Șterge.

[Captură de ecran: lista de obligații de plată, cu Total de plată]

Declarant și împuternicit

Declarant se completează automat cu datele reprezentantului legal setat pe firmă: nume, prenume și funcție, de exemplu „Administrator”.

Împuternicit este opțional. Îl completezi doar dacă declarația se depune prin intermediul unui contabil sau expert împuternicit oficial la ANAF, cu semnătura lui.

Descărcarea declarației

Dacă formularul e completat corect, aplicația generează un PDF inteligent — un fișier PDF care are înăuntru și fișierul XML cerut de ANAF. Acesta este formatul acceptat la depunere.

Fișierul se descarcă sub forma D100_CUIFirma_An_Luna.pdf .

Pasul următor îl faci tu: semnezi electronic PDF-ul și îl încarci în Spațiul Privat Virtual al ANAF (spatiu.anaf.ro) sau prin portalul e-Guvernare.

Termenul de depunere se verifică pe anaf.ro. Nu îl scriem aici, pentru că scadențele se modifică prin ordine ale ANAF.

Întrebări și erori frecvente

Unde încarc fișierul generat? Fișierul PDF generat de ContApp conține formularul completat conform specificațiilor ANAF. Tot ce ai de făcut este să îl semnezi electronic cu token-ul tău și să îl depui în SPV sau prin portalul e-Guvernare.

Sumele se trec cu zecimale, în bani? Nu. Conform regulilor ANAF, toate sumele din D100 se trec rotunjite, în lei întregi. Zecimalele nu sunt acceptate.

Unde găsesc IBAN-urile pentru plată? Numărul contului bugetar apare automat în tabel imediat ce alegi o obligație — aplicația știe conturile pentru fiecare cod. Pe baza acestui cod stabilești la ce casierie sau în ce IBAN de Trezorerie se face plata.

Am descărcat declarația și vreau să o modific. Nu e o problemă. Selectează din nou luna și anul din partea de sus a paginii. ContApp îți afișează declarația salvată ultima dată. Faci modificările și apeși din nou Descarcă. Fișierul PDF vechi din calculatorul tău poate fi șters.

Am apăsat Sincronizează și nu a apărut nimic. Cel mai probabil cheltuielile lunii nu au categoriile fiscale potrivite, sau nu ai cheltuieli de tipul pe care sincronizarea le poate recunoaște. Verifică întâi categoriile pe cheltuieli, apoi adaugă obligațiile manual, dacă e cazul.

Am corectat o cheltuială, dar declarația arată vechile sume. Declarația salvată nu se actualizează singură. După orice modificare în contabilitate, apasă din nou Sincronizează.

Articole conexe

• Cine depune ce: matricea declarațiilor (articol nou, de legat după publicare) — tabelul complet al declarațiilor din ContApp și cine are obligația fiecăreia; D100 este singura pe care o depun toate firmele.
• D300 — Decontul de taxă pe valoarea adăugată (publicat ca art. 266; colecția Modul TVA e încă privată — se leagă la deschiderea ei) — decontul de TVA, din același meniu, dar pentru firmele înregistrate în scopuri de TVA.
• D394 — Declarația informativă (articol nou, de legat după publicare) — declarația operațiunilor din țară, partener cu partener.
• Contabilitate UBER și Bolt în ContApp — cum se înregistrează comisioanele platformelor, ca să fie aduse corect de sincronizare.
• Categorii fiscale - tipuri de venituri și cheltuieli — de ce categoria pusă pe o cheltuială decide ce poate completa aplicația automat.
• Obținerea certificatului de semnătură digitală. Accesul în SPV pe CUI sau CIF — de ce ai nevoie ca să poți semna și depune fișierul.