D100 — obligațiile de plată la bugetul de stat

D100 este declarația prin care spui statului ce impozite și taxe ai de plătit pentru o lună. Denumirea oficială este Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat. Se depune de toate firmele, indiferent dacă sunt plătitoare de TVA sau nu — este una dintre puținele declarații care nu depinde de calitatea ta fiscală în materie de TVA. ContApp îți completează formularul, calculează scadențele și îți dă fișierul gata de depus în Spațiul Privat Virtual.

Unde găsești: Declarații ANAF → D100 (scurtătura g n 1) — contabilitate.contapp.ro/declaratii/d100

Ce declari în D100

D100 nu este o declarație de TVA și nu are legătură cu el. În ea declari obligațiile de plată către bugetul de stat, adică impozitele pe care le datorezi sau pe care le-ai reținut de la altcineva și trebuie să le virezi mai departe.

Exemple din activitatea obișnuită a unei firme mici sau a unui PFA:

• impozitul pe chiriile plătite unei persoane fizice — dacă închiriezi un spațiu de la un proprietar persoană fizică, tu reții impozitul din chirie și îl plătești la stat în locul lui;
• impozitul pe veniturile nerezidenților — impozitul reținut pe comisioanele plătite unor platforme din alte țări, cum sunt Bolt sau Uber;
• impozitul pe veniturile microîntreprinderilor;
• impozitul pe dividende.

Fiecare tip de obligație are un cod de obligație propriu în nomenclatorul ANAF — de exemplu 628    pentru impozitul pe chiriile plătite persoanelor fizice sau 634    pentru impozitul pe comisioanele plătite nerezidenților (Bolt, Uber). Codul este cel care spune ANAF ce anume declari.

Unde stă D100 în meniu

Dacă ai folosit ContApp mai demult, poate te-ai obișnuit să cauți D100 în altă parte. În noul design, D100 are pagina ei, direct în meniul Declarații ANAF, separat de Declarații TVA (unde D300, D301 (CUI), D301 (CIF), D390 și D394 sunt tab-uri).

Gruparea sub Declarații ANAF este una de comoditate, nu de logică fiscală: toate declarațiile pe care le generezi lunar sau trimestrial și le încarci în SPV stau într-un singur loc. D100 rămâne, ca fond, o declarație fără nicio legătură cu TVA-ul — se depune și de firmele care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA, exact la fel.

Dacă ești neplătitor de TVA, nu trebuie să deschizi Declarații TVA: D100 îl găsești direct sub Declarații ANAF, sau cu Ctrl+K scriind „D100”.

Fluxul unei declarații în ContApp

Toate declarațiile din aplicație se completează în aceeași ordine. Odată ce înveți ordinea, o știi pentru toate.

1. Alegi perioada de raportare — luna și anul.
2. Apeși Sincronizează — aplicația aduce automat ce poate deduce din contabilitate.
3. Verifici și completezi manual ce lipsește.
4. Salvezi — cu Salvează din bara fixă de jos (Ctrl+S / ⌘S). Dacă vrei să revii la varianta salvată, ai Renunță la modificări în aceeași bară.
5. Descarci fișierul.
6. Îl semnezi electronic și îl încarci în SPV.

Restul articolului detaliază fiecare pas, așa cum arată el la D100.

Alegerea perioadei de raportare

La deschiderea paginii, aplicația selectează automat luna anterioară, pentru că aceea este, de regulă, luna pe care o declari. Poți schimba oricând Luna și Anul.

Dacă ai mai lucrat la o declarație pentru perioada aleasă, aplicația încarcă automat datele salvate anterior. Dacă nu, creează o declarație nouă.

Verificarea datelor de identificare

Secțiunea Date identificare se completează automat cu informațiile din profilul firmei: CUI, denumire, adresă, telefon, e-mail.

Dacă observi o greșeală, o poți corecta direct în formular, înainte de descărcare. Dacă greșeala e în datele firmei, corectează-le la sursă, în Setări firmă → Date Firmă — contabilitate.contapp.ro/setari/general — ca să nu revină la fiecare declarație.

Adăugarea obligațiilor de plată

Aici treci exact taxele și impozitele pe care le ai de plată pentru luna respectivă. Ai două metode, și le poți folosi împreună.

Metoda automată — Sincronizarea. Apeși butonul Sincronizează din antetul cardului Perioada de raportare. ContApp analizează facturile și cheltuielile lunii și încearcă să aducă automat obligațiile pe care le poate recunoaște: impozitul pe chirii reținut la sursă pentru persoane fizice și impozitul pe comisioanele plătite nerezidenților, de exemplu facturile de la Bolt sau Uber.

Sincronizarea funcționează doar dacă ai folosit categoriile fiscale corecte la înregistrarea cheltuielilor. O categorie fiscală este eticheta pe care o pui pe o cheltuială și care îi spune aplicației ce fel de cheltuială este. Fără ea, sincronizarea nu are de unde să știe ce să aducă.

Cele două cazuri care apar cel mai des:

• chiria plătită unui proprietar persoană fizică — alege categoria fiscală Cheltuieli cu chiria plătită persoanelor fizice. Creează un furnizor cu CNP-ul proprietarului și înregistrează plățile pe acest furnizor, chiar dacă persoana nu emite facturi. Îți va folosi mai târziu și la declarația recapitulativă 205, care se depune după încheierea anului fiscal;
• factura de la Bolt — se înregistrează pe categoria Cheltuieli cu comisionul reținut de Bolt, unde impozitul este de 2%.

Metoda manuală. Apeși Adaugă obligație în antetul cardului Obligații de plată. Se deschide o fereastră pe care o salvezi cu Salvează (sau Ctrl+S / ⌘S):

Pentru unele coduri (de exemplu impozitul micro sau impozitul pe profit) apar în fereastră câteva bife în plus.

După ce adaugi obligația, ContApp calculează automat scadența exactă, suma de plată finală, contul bugetar în care trebuie virat impozitul și numărul de evidență.

Toate obligațiile adăugate apar într-un tabel, iar totalul îl vezi și în bara fixă de jos, oricât derulezi. Dacă ai greșit un rând, îl corectezi cu creionul de pe rând — se deschide aceeași fereastră, iar scadența și sumele se recalculează — sau îl ștergi cu iconița coș, după confirmare.

Declarant și împuternicit

Declarant se completează automat cu datele reprezentantului legal setat pe firmă: nume, prenume și funcție, de exemplu „Administrator”.

Împuternicit este opțional. Îl completezi doar dacă declarația se depune prin intermediul unui contabil sau expert împuternicit oficial la ANAF, cu semnătura lui.

Descărcarea declarației

Apeși Descarcă în bara fixă de jos. Dacă formularul e completat corect, aplicația generează un PDF inteligent — un fișier PDF care are înăuntru și fișierul XML cerut de ANAF. Acesta este formatul acceptat la depunere.

Fișierul se descarcă sub forma D100_CUIFirma_An_Luna.pdf         .

Pasul următor îl faci tu: semnezi electronic PDF-ul și îl încarci în Spațiul Privat Virtual al ANAF (spatiu.anaf.ro) sau prin portalul e-Guvernare.

Scadența fiecărei obligații o vezi direct în tabel, în coloana Scadență — ContApp o calculează pentru tine.

Întrebări și erori frecvente

Unde încarc fișierul generat? Fișierul PDF generat de ContApp conține formularul completat conform specificațiilor ANAF. Tot ce ai de făcut este să îl semnezi cu semnătura electronică (stick-ul cu certificatul digital) și să îl depui în SPV sau prin portalul e-Guvernare.

Sumele se trec cu zecimale, în bani? Nu. Conform regulilor ANAF, toate sumele din D100 se trec rotunjite, în lei întregi. Zecimalele nu sunt acceptate.

Unde găsesc IBAN-urile pentru plată? Numărul contului bugetar apare automat în tabel imediat ce alegi o obligație — aplicația știe conturile pentru fiecare cod. Pe baza acestui cod stabilești la ce casierie sau în ce IBAN de Trezorerie se face plata.

Am descărcat declarația și vreau să o modific. Nu e o problemă. Selectează din nou luna și anul în cardul Perioada de raportare. ContApp îți afișează declarația salvată ultima dată. Faci modificările și apeși din nou Descarcă. Fișierul PDF vechi din calculatorul tău poate fi șters.

Am apăsat Sincronizează și nu a apărut nimic. Cel mai probabil cheltuielile lunii nu au categoriile fiscale potrivite, sau nu ai cheltuieli de tipul pe care sincronizarea le poate recunoaște. Verifică întâi categoriile pe cheltuieli, apoi adaugă obligațiile manual, dacă e cazul.

Am corectat o cheltuială, dar declarația arată vechile sume. Declarația salvată nu se actualizează singură. După orice modificare în contabilitate, apasă din nou Sincronizează.

Primesc un avertisment când sincronizez sau descarc. Dacă sincronizezi sau descarci D100 pentru o lună care nu e închisă, primești un avertisment cu link direct la Închidere perioadă. Erorile de validare ANAF apar într-o singură casetă roșie, cu lista lor.

Se pierde ce am completat dacă schimb luna? Nu. Când schimbi luna, declarația perioadei anterioare se salvează automat.

Văd „Înregistrările contabile se recalculează…”. Ai modificat documente, iar aplicația reface în fundal înregistrările contabile. Așteaptă câteva secunde. Dacă la salvare apare „Înregistrările contabile se recalculează, încearcă din nou în câteva secunde.”, mai încearcă o dată după scurt timp.

Văd „Datele contabile s-au modificat de la ultima sincronizare”. Ai schimbat documente după ultima sincronizare a declarației. Apasă Sincronizează, ca declarația să preia valorile noi, apoi salvează.

Articole conexe

• Cine depune ce: matricea declarațiilor — tabelul complet al declarațiilor din ContApp și cine are obligația fiecăreia; D100 este singura pe care o depun toate firmele.
• D300 — Decontul de taxă pe valoarea adăugată — decontul de TVA, din același meniu, dar pentru firmele înregistrate în scopuri de TVA.
• D394 — Declarația informativă — declarația operațiunilor din țară, partener cu partener.
• Contabilitate UBER și Bolt în ContApp — cum se înregistrează comisioanele platformelor, ca să fie aduse corect de sincronizare.
• Categorii fiscale - tipuri de venituri și cheltuieli — de ce categoria pusă pe o cheltuială decide ce poate completa aplicația automat.
• Obținerea certificatului de semnătură digitală. Accesul în SPV pe CUI sau CIF — de ce ai nevoie ca să poți semna și depune fișierul.

Vezi și: Noua interfață ContApp.