Categorii fiscale - tipuri de venituri și cheltuieli

Fiecare venit și fiecare cheltuială din ContApp are o categorie fiscală: eticheta care spune aplicației cât din suma respectivă se ia în calcul la impozit. Categoria o alegi o singură dată, când definești articolul de venit sau de cheltuială, iar apoi aplicația calculează singură partea deductibilă. Articolul îți arată ce categorii există și ce înseamnă fiecare.

Unde găsești: categoria se alege pe fiecare articol, în formularul de adăugare a unui articol de venit sau de cheltuială.

Categorii fiscale sau Planul de conturi — cum se numește la tine

Ecranul de setări este unul singur, dar poartă două nume, în funcție de sistemul de contabilitate al firmei tale:

Partida simplă înseamnă că înregistrezi banii la data la care intră sau ies efectiv: încasări și plăți. Partida dublă înseamnă că înregistrezi obligația în momentul în care apare, cu conturi contabile pe două părți, chiar dacă banii vin mai târziu.

Dacă firma ta este în partidă dublă, articolul de referință este Planul de conturi. Restul articolului de aici descrie categoriile din partida simplă, care sunt și cele mai des folosite.

Cum lucrează ContApp cu valorile

Două reguli, valabile pentru toate categoriile.

În registre intră valoarea de pe document. Vânzările (încasările) și achizițiile (plățile) se înregistrează la suma înscrisă pe factură sau pe bon. Așa apar și în Registrul-jurnal de încasări și plăți, registrul în care se trec cronologic toate sumele intrate și ieșite.

Partea deductibilă se calculează separat. Deductibil înseamnă „se scade din venit înainte de calculul impozitului”. În Registrul de evidență fiscală, aplicația calculează automat cât din fiecare plată este deductibil, în funcție de categoria fiscală a operațiunii — de exemplu 50% pentru cheltuielile cu autoturismul.

Categorii de venituri — încasări

Impozabil înseamnă că suma intră în baza pe care se calculează impozitul. Neimpozabil înseamnă că nu intră.

Transferurile sunt mutările de bani între conturile tale proprii — nu sunt venit, pentru că nu vine nimic din afară. Aporturile sunt banii pe care îi pui tu în activitate din buzunarul personal.

Categorii de cheltuieli — plăți

Lista de mai jos este cea folosită în ContApp la definirea articolelor de cheltuieli, conform art. 68 din Codul fiscal.

Câteva lămuriri la categoriile care ridică cele mai multe întrebări.

• Achiziție de imobilizări este nedeductibilă la plată pentru că se deduce altfel: prin amortizare, adică pe bucăți, în fiecare lună, pe durata de viață a bunului.
• Venitul brut este totalul încasărilor din activitate, înainte de scăderea cheltuielilor. Baza de calcul pentru protocol și burse private se determină din venitul brut diminuat cu anumite cheltuieli — aplicația o calculează singură.
• Plafoanele exprimate în euro pe an se transformă în lei la cursul stabilit de lege pentru anul respectiv. Nu le calculezi tu.
• Cheltuielile care nu au legătură cu activitatea nu devin deductibile pentru că le treci pe firmă. Categoria fiscală descrie regimul legal, nu îl schimbă.

Cum se folosește o categorie fiscală

1. Când definești un articol nou de venit sau de cheltuială, alegi categoria fiscală din listă.
2. Categoria rămâne legată de articol. De fiecare dată când folosești articolul pe o factură, pe un bon sau pe o plată, aplicația știe deja cum să îl trateze.
3. La sfârșitul perioadei, Registrul de evidență fiscală aplică procentele și plafoanele și îți arată valoarea deductibilă efectivă.

Merită să definești articole separate pentru cheltuieli cu regimuri diferite. Un articol „Combustibil auto” cu categoria de 50% și un articol „Combustibil utilaje” cu categoria integral deductibilă îți economisesc mult mai mult timp decât corectarea ulterioară a documentelor.

Erori frecvente

Nu găsesc „Categorii fiscale” în meniu. Ecranul Setări contabile nu este încă disponibil în aplicație; va apărea în meniul Setări firmă. Până atunci, categoria o alegi direct în formularul articolului de venit sau de cheltuială, iar lista completă este în tabelele de mai sus.

Am plătit o cheltuială, dar nu apare deloc în Registrul de evidență fiscală. Categoria aleasă este integral nedeductibilă — de exemplu Transferuri, Aporturi sau Achiziție de imobilizări. Este comportamentul corect.

Valoarea din Registrul de evidență fiscală e mai mică decât cea plătită. Categoria are un procent sau un plafon. Verifică ce categorie ai pus pe articol.

Am schimbat categoria pe articol, dar documentele vechi arată la fel. Categoria se preia pe document în momentul în care îl întocmești. Pentru documentele deja emise, corectează pe fiecare în parte sau reintrodu-le.

Articole conexe

• Adăugare articol venituri — formularul în care alegi categoria fiscală pentru venituri.
• Creare articol cheltuieli — același lucru pe partea de cheltuieli.
• Registrul de evidență fiscală — locul în care vezi efectul categoriei asupra impozitului.
• Cheltuielile cu amortizarea — cum se deduce, pe bucăți, achiziția de imobilizări.
• Contabilitate UBER și Bolt în ContApp — de aici vine categoria pentru comisionul reținut de platformă.
• Contabilitate în partidă dublă în ContApp — dacă firma ta este în partidă dublă.