Contabilitate UBER și Bolt în ContApp

Acest articol arată, pas cu pas, cum ține un PFA sau o întreprindere individuală contabilitatea activității de transport alternativ în ContApp: ce configurați o singură dată, cum ajung facturile în aplicație, cum înregistrați comisionul reținut de platformă și cum verificați la finalul lunii că totul se leagă.

Regula de bază. Veniturile dumneavoastră sunt cursele facturate, nu sumele decontate de platformă. Comisionul reținut este o cheltuială separată. Din asta decurge tot restul procedurii.

1. Configurările necesare, o singură dată

Setări firmă, verificați:

• Activitatea desfășurată — transportul alternativ, așa cum este autorizat la Registrul Comerțului. Este activitatea implicită care se completează pe încasări și plăți.
• Casa și banca — contul în care primiți decontările de la platformă și, dacă încasați și numerar, Casa principală.
• CIF-ul intracomunitar, la Setări TVA. Se obține de la ANAF înainte de prima factură de comision și se înregistrează și în contul dumneavoastră de partener Uber sau Bolt.
• O unitate de măsură pentru curse. „Cursă” nu există în lista standardizată pentru e-Factura, așa că o creați o singură dată la unitățile de măsură și o folosiți pe toate facturile.

[Captură de ecran: Setări TVA, cu CIF-ul intracomunitar completat]

2. Facturile către pasageri

Există două situații, iar ele se tratează diferit.

Platforma emite facturile în numele dumneavoastră

Uber și Bolt pot emite facturile către pasageri în numele și pe contul dumneavoastră. Facturile rămân ale dumneavoastră, cu CUI-ul dumneavoastră, și ajung în SPV. ContApp le descarcă automat, iar dumneavoastră le preluați în lista de facturi.

1. Accesați Venituri / Facturi vânzări.
2. Deschideți lista de facturi preluate din e-Factura și verificați-le.
3. Preluați în contabilitate facturile care vă aparțin.

Pașii detaliați sunt în articolul Preluarea în contabilitate a e-Facturilor de la furnizori și clienți.

Emiteți dumneavoastră facturile

1. Accesați Venituri / Facturi vânzări și apăsați Adaugă.
2. Selectați clientul. Pentru pasagerii persoane fizice puteți folosi un client generic, cu 13 cifre de zero la CIF, dacă nu aveți datele lor.
3. Completați linia cu unitatea de măsură „cursă” creată la pasul 1.
4. Salvați și transmiteți în e-Factura, manual sau automat.

[Captură de ecran: formularul de factură de vânzare, cu unitatea de măsură „cursă”]

3. Factura de comision Uber sau Bolt

1. Accesați Cheltuieli / Facturi furnizori și apăsați Adaugă, sau preluați factura din e-Factura, dacă a fost transmisă acolo.
2. Selectați furnizorul — Uber sau Bolt — și, la codul fiscal, CIF-ul intracomunitar, nu CUI-ul.
3. Alegeți articolul de cheltuială cu categoria fiscală dedicată comisionului reținut de platformă. Categoria este cea care permite mai târziu sincronizarea Declarației 100.
4. Salvați.

Detalii despre acest tip de factură: Factura de achiziții intracomunitare și CIF tranzacții intracomunitare.

[Captură de ecran: factura de comision înregistrată pe CIF intracomunitar]

4. Încasarea decontării

În cont nu intră valoarea curselor, ci diferența dintre ele și comisionul reținut. Se înregistrează două operațiuni, la aceeași dată — data din extras.

1. Accesați Încasări și plăți / Încasări și apăsați Adaugă. Opțiunea implicită, Încasări clienți, este cea corectă.
2. Selectați clientul și banca. Bifați „încasează integral” pe fiecare factură. Nu completați câmpul Valoarea încasată cu suma din extras.
3. La Document încasare alegeți Extras, iar la Nr. document luna extrasului.
4. Apoi, la Încasări și plăți / Plăți, opțiunea Plăți furnizori, plătiți integral factura de comision, la aceeași dată.

[Captură de ecran: bifa „încasează integral” pe lista de facturi a clientului]

De ce așa. Dacă închideți facturile la suma decontată, ele rămân marcate „încasate parțial” pentru totdeauna, iar cifra de afaceri raportată este mai mică decât cea reală. Procedura completă, cu toate situațiile, este în articolul Facturi încasate parțial (comisioane reținute de intermediari).

5. Raportul Z, dacă încasați numerar

Casa de marcat este obligatorie numai dacă încasați contravaloarea cursei direct de la pasager — în numerar sau cu cardul la dumneavoastră. Când plata se face în aplicație, obligația nu se aplică.

Raportul Z se înregistrează la încasări diverse: pe Casa principală pentru numerar și pe bancă pentru sumele încasate cu cardul. Suma celor două trebuie să fie egală cu totalul raportului Z din ziua respectivă.

Dacă pentru o cursă încasată prin casa de marcat emiteți și factură, aceasta se transmite în e-Factura cu codul 751 și se scade din totalul raportului Z, ca să nu apară de două ori. Vezi E-factura (cod 751) pentru bonuri fiscale.

6. Cheltuielile cu mașina

Se înregistrează la Cheltuieli / Facturi furnizori și Plăți furnizori, sau direct la Plăți diverse când aveți doar bon fiscal, pe una din două categorii fiscale:

• Cheltuieli cu autoturismul deductibile 50% — dacă mașina se folosește și în interes personal;
• Cheltuieli integral deductibile — dacă se folosește exclusiv pentru activitate și puteți dovedi acest lucru.

Dacă mașina este mijloc fix, planul de amortizare se generează automat la Active / Imobilizări, cu plafonul lunar aplicat prin bifa corespunzătoare din fișa mijlocului fix.

7. Declarația 100 din ContApp

Comisionul plătit unei platforme nerezidente atrage și un impozit reținut la sursă, declarat lunar în Declarația 100 cu codul 634. ContApp îl calculează automat.

1. Accesați Declarații / D100. Aplicația selectează implicit luna anterioară.
2. Apăsați Sincronizează în tabelul „Perioada de raportare”. ContApp analizează cheltuielile lunii și aduce obligațiile de plată.
3. Verificați suma, scadența și contul bugetar, apoi descărcați PDF-ul inteligent și semnați-l electronic.

[Captură de ecran: modulul D100, cu obligația pe codul 634 preluată automat]

Sincronizarea funcționează doar cu categoria fiscală corectă. Dacă ați înregistrat factura de comision pe o categorie generică de servicii, obligația nu va fi preluată. Reclasificați cheltuiala și sincronizați din nou. Pașii compleți sunt în articolul Declarația 100.

8. Verificarea lunară

Trei verificări, la finalul fiecărei luni:

1. Soldul băncii din ContApp trebuie să fie egal cu soldul din extras, la fiecare dată de decontare. Dacă diferă, lipsește fie încasarea integrală, fie plata comisionului.
2. Facturile nu trebuie să apară cu sold în listă. O factură rămasă „încasată parțial” înseamnă că a fost încasată la suma din extras.
3. Numărul facturilor din ContApp trebuie să corespundă cu raportul de curse din aplicația platformei.

Odată închise aceste verificări, aplicația generează singură Registrul-jurnal de încasări și plăți, Registrul de evidență fiscală, Registrul-inventar și Declarația Unică.

9. Partea de taxe

Pe lângă înregistrările din aplicație, activitatea de transport alternativ are obligații declarative proprii: D301 și D390 pentru comisionul primit din alt stat membru, D100 pentru impozitul reținut la sursă și D207 la finalul anului, care se depune și când impozitul a fost zero. La comision datorați efectiv TVA de 21% prin taxare inversă, iar dacă nu sunteți plătitor de TVA nu îl deduceți.

D301, D390 și D207 nu se generează deocamdată din ContApp; le completați în formularele ANAF și le depuneți din SPV.

Regulile, cotele, condiția certificatului de rezidență fiscală și un exemplu complet pe o lună de curse sunt explicate în articolul de pe blog: Contabilitate Uber și Bolt la PFA: facturi, comisioane, TVA și declarații.

Articole conexe

• Facturi încasate parțial (comisioane reținute de intermediari)
• Exemple de încasări și plăți
• Încasări clienți
• Factura de achiziții intracomunitare
• Declarația 100
• Categorii fiscale — tipuri de venituri și cheltuieli