Cum înregistrezi un autoturism luat în leasing
Un autoturism luat în leasing nu vine pe o singură factură. Primești o factură pentru avans, una sau mai multe pentru taxele de la semnarea contractului, apoi câte o factură în fiecare lună, cu rata de capital, dobânda și asigurările. Unele dintre aceste sume formează valoarea mașinii, pe care o amortizezi. Altele sunt cheltuieli obișnuite ale lunii. Articolul îți arată cum le separi în ContApp, astfel încât în Registrul imobilizărilor să ai o singură intrare — mașina — cu valoarea din contract.
Unde găsești: articolele la Cheltuieli → Articole cheltuieli, facturile la Cheltuieli → Facturi furnizori, iar mașina la Active → Imobilizări.
Important! Articolul descrie leasingul financiar, în contabilitatea în partidă simplă (PFA, întreprindere individuală, profesii liberale). La leasingul operațional mașina nu intră în patrimoniul tău, deci nu apare în Registrul imobilizărilor: ratele se înregistrează ca cheltuieli cu autoturismul.
De ce leasingul se înregistrează altfel
Când cumperi un bun plătit integral — un laptop, un telefon, o mașină luată fără finanțare — bunul are un singur preț, pe o singură factură. Pui articolul pe categoria Achiziție de imobilizări, iar ContApp creează singur intrarea în Registrul imobilizărilor.
La leasing, valoarea mașinii se adună din mai multe bucăți, de pe mai multe facturi. ContApp creează câte o intrare pentru fiecare articol care are categoria Achiziție de imobilizări. Dacă pui avansul, taxele și fiecare rată de capital pe această categorie, registrul se umple cu zeci de „mașini”, fiecare cu o bucată din valoare, și niciuna nu se amortizează corect.
Soluția: articolele de pe facturi merg pe categoriile de cheltuieli potrivite, iar mașina o adaugi o singură dată, direct în registru, cu valoarea totală din contract.
Ce intră în valoarea mașinii și ce nu
Pe facturile de la firma de leasing apar două feluri de sume. Tabelul îți arată cum tratezi fiecare element.
| Ce apare pe facturile de leasing | Intră în valoarea mașinii? | Categoria fiscală a articolului |
|---|---|---|
| Avansul — partea din prețul mașinii plătită la început | Da | Cheltuieli integral nedeductibile |
| Rata de capital din fiecare factură lunară | Da | Cheltuieli integral nedeductibile |
| Taxa de logistică (transportul și pregătirea mașinii pentru predare) și taxele de înmatriculare facturate de firma de leasing | Da | Cheltuieli integral nedeductibile |
| Valoarea reziduală, plătită la sfârșitul contractului | Da | Cheltuieli integral nedeductibile |
| Comisionul de acordare, plătit o singură dată, la semnare. Pe factură îl poți găsi și ca taxă de administrare, comision de analiză dosar sau comision de întocmire dosar | Nu | Cheltuieli cu autoturismul deductibile 50% |
| Înscrierea în arhivă — înregistrarea contractului în Arhiva Electronică de Garanții Reale Mobiliare | Nu | Cheltuieli cu autoturismul deductibile 50% |
| Dobânda din rata lunară | Nu | Cheltuieli cu autoturismul deductibile 50% |
| Asigurările RCA și CASCO | Nu | Cheltuieli cu autoturismul deductibile 50% |
| Comisionul lunar de administrare | Nu | Cheltuieli cu autoturismul deductibile 50% |
Regula după care citești orice factură de leasing: în valoarea mașinii intră doar ce ține de mașina însăși — prețul ei și costurile ca să o primești și să o poți folosi. Tot ce plătești pentru finanțare — comisioane, dobândă, garanția firmei de leasing — este cheltuială a lunii în care plătești, nu parte din mașină. Firmele de leasing numesc aceleași taxe diferit, așa că uită-te la ce plătești, nu doar la denumire.
Dacă nu ești plătitor de TVA, înregistrezi fiecare sumă cu TVA cu tot: pentru tine, TVA-ul face parte din cost. Dacă ești plătitor de TVA, valoarea mașinii se ia fără TVA-ul pe care îl deduci.
De ce „nedeductibile” pentru avans și ratele de capital? Nu pierzi nimic. Aceste sume se deduc, dar prin amortizarea mașinii, lună de lună. Categoria Cheltuieli integral nedeductibile împiedică două greșeli: să deduci aceeași sumă de două ori (o dată la plată și o dată prin amortizare) și să apară intrări în plus în Registrul imobilizărilor.
Cheltuielile cu autoturismul — dobânda, asigurările, comisionul, dar și combustibilul sau reviziile — sunt deductibile 50% dacă mașina nu este folosită exclusiv în activitate. Deducerea integrală cere să poți dovedi folosirea exclusivă, cu foi de parcurs.
Pas cu pas
1. Creează articolele de cheltuieli
O faci o singură dată, la Cheltuieli → Articole cheltuieli. Un articol separat pentru fiecare regim fiscal te scutește de corecturi mai târziu. De exemplu:
| Articol | Categoria fiscală | Ce pui pe el |
|---|---|---|
| Leasing auto – capital | Cheltuieli integral nedeductibile | avansul, ratele de capital, taxa de logistică, taxele de înmatriculare, valoarea reziduală |
| Leasing auto – dobândă | Cheltuieli cu autoturismul deductibile 50% | dobânda din fiecare rată |
| Asigurare auto | Cheltuieli cu autoturismul deductibile 50% | RCA și CASCO |
| Leasing auto – comisioane | Cheltuieli cu autoturismul deductibile 50% | comisionul de acordare / analiză dosar, înscrierea în arhivă, comisionul lunar de administrare |
Niciunul dintre aceste articole nu are categoria Achiziție de imobilizări.
[Captură de ecran: formularul Adaugă articol cheltuieli, cu categoria Cheltuieli integral nedeductibile selectată]
2. Introdu facturile de la firma de leasing
Fiecare factură o adaugi la Cheltuieli → Facturi furnizori, ca pe orice altă factură. Pe fiecare rând al facturii alegi articolul potrivit din tabelul de mai sus: rata de capital pe „Leasing auto – capital”, dobânda pe „Leasing auto – dobândă” și așa mai departe. Plata o înregistrezi obișnuit.
ContApp calculează singur partea deductibilă, la data plății. Pe rândurile cu 50% vezi în Registrul de evidență fiscală jumătate din sumă; rândurile de capital nu apar deloc acolo — ele ajung în cheltuieli prin amortizare.
3. Adaugă mașina în Registrul imobilizărilor
Mergi la Active → Imobilizări și apasă Adaugă. Completezi fișa mijlocului fix astfel:
| Câmp | Ce completezi |
|---|---|
| Denumire mijloc fix | marca, modelul și numărul de înmatriculare |
| Furnizorul | firma de leasing |
| Nr. document | numărul contractului de leasing |
| Nr. inventar | numărul următor din evidența ta |
| Data intrare | data la care ai primit efectiv mașina |
| Valoare intrare | totalul din contract al elementelor marcate „Da” în primul tabel, cu TVA dacă nu ești plătitor de TVA. Comisionul de acordare nu intră aici |
| Clase amortizare | clasa pentru autoturisme; durata de folosire o alegi între 4 și 6 ani (48–72 de luni) |
| Tip amortizare | Liniar |
| Data început amortizare | luna următoare celei în care ai primit mașina |
| Amortizare parțială | bifa Amortizare autoturism deductibila limitat (maxim 1.500 lei pe luna) |
| Locație și CAEN activitate | vin completate din setările firmei |
După salvare, ContApp creează planul de amortizare și calculează singur amortizarea deductibilă a fiecărei luni.
Alege durata cu grijă. Cu bifa activă, amortizarea deductibilă este de cel mult 1.500 lei pe lună. Dacă amortizarea lunară calculată iese mai mare, diferența nu se mai deduce niciodată. O durată mai lungă micșorează amortizarea lunară și o poate aduce sub plafon — atunci deduci toată valoarea mașinii. Un calcul complet, pe 60 și pe 72 de luni, găsești în exemplul de pe blog, Înregistrarea leasingului la PFA.
4. Verifică rezultatul
- În Registrul imobilizărilor ai o singură intrare pentru mașină.
- Valoarea de intrare este cea din contract, nu suma de pe o factură anume.
- Din meniul de acțiuni al intrării, Planul de amortizare arată lunile și sumele.
- În Registrul de evidență fiscală, pe rândul de amortizare intră doar partea deductibilă.
De ce mașina se adaugă manual, nu dintr-o factură
Ai putea lăsa un singur articol — de exemplu avansul — pe Achiziție de imobilizări și să corectezi apoi intrarea creată automat. Funcționează, dar are un risc: intrarea rămâne legată de factura din care a pornit. Dacă mai târziu deschizi și salvezi din nou factura respectivă, intrarea se reface de la zero, cu valoarea de pe articol, iar clasa, durata și bifa de 1.500 lei trebuie completate din nou.
Mașina adăugată cu Adaugă nu depinde de nicio factură, așa că poți corecta liniștit orice factură de leasing, fără să-ți strici fișa mașinii.
Ai deja mai multe intrări pentru aceeași mașină
Se întâmplă când articolele de pe facturile de leasing au fost puse pe Achiziție de imobilizări. Ai două variante de reparare.
Varianta recomandată — curăță facturile și adaugă mașina o singură dată:
- Deschide fiecare factură de leasing care a creat o intrare.
- Pe rândurile cu Achiziție de imobilizări, alege articolul potrivit din primul tabel (capital pe Cheltuieli integral nedeductibile, dobândă pe Cheltuieli cu autoturismul deductibile 50%) și salvează factura. La salvare, ContApp șterge singur intrarea creată de factura respectivă.
- Când registrul nu mai are nicio intrare pentru mașină, adaug-o cu Adaugă, ca la pasul 3.
Varianta rapidă — păstrezi una dintre intrările existente, de obicei cea creată de factura cu avansul, și le ștergi pe celelalte din meniul de acțiuni al fiecărei intrări, cu Șterge. Apoi deschizi intrarea rămasă cu Modifică și completezi valoarea din contract, clasa, durata și bifa de 1.500 lei. Ține minte doar că intrarea rămâne legată de factură: dacă salvezi din nou factura aceea, refaci fișa.
Important! Atât ștergerea unei intrări, cât și salvarea unei facturi se pot face doar dacă luna este deschisă. Dacă primești mesajul că perioada este blocată, deschide luna din Registre și jurnale → Închidere perioadă și reia operațiunea.
Erori frecvente
Am zeci de imobilizări pentru o singură mașină. Fiecare rată de capital a fost pusă pe Achiziție de imobilizări și fiecare a creat o intrare. Urmează pașii din secțiunea de mai sus.
Am completat fișa mașinii, iar acum valoarea a revenit la suma de pe o factură. Intrarea era creată dintr-o factură, iar factura a fost salvată din nou. Refă fișa sau, mai sigur, treci pe varianta cu mașina adăugată manual.
Am trecut comisionul de acordare în valoarea mașinii. Pe factura respectivă, mută rândul comisionului pe articolul „Leasing auto – comisioane” și salvează. Apoi deschide fișa mașinii cu Modifică și scade suma comisionului din Valoare intrare. Comisionul devine deductibil 50% la data plății.
Ratele de capital nu apar în Registrul de evidență fiscală. Este corect. Capitalul se deduce prin amortizarea mașinii, nu la plata ratei.
Amortizarea deductibilă e mai mică decât amortizarea lunară. Bifa de amortizare parțială este activă, iar amortizarea lunară depășește 1.500 lei. Diferența nu se deduce. Verifică dacă o durată mai lungă ar aduce amortizarea sub plafon.
Nu se calculează nicio amortizare. Lipsește clasa sau tipul de amortizare din fișă, ori tipul selectat este Neamortizabil.
Articole conexe
- Registrul imobilizarilor — lista bunurilor firmei și butoanele Adaugă, Modifică, Șterge.
- Fisa mijlocului fix — toate câmpurile fișei, pas cu pas.
- Cheltuielile cu amortizarea — cum se deduce valoarea mașinii și cum funcționează limita de 1.500 lei pe lună.
- Categorii fiscale - tipuri de venituri și cheltuieli — lista completă a categoriilor, inclusiv cele folosite aici.
- Creare articol cheltuieli — cum definești articolele pentru facturile de leasing.
- Registrul de evidență fiscală — unde vezi partea deductibilă a fiecărei plăți și amortizarea.
- Înregistrarea leasingului la PFA — exemplu complet, cu un contract real și toate calculele.