Categoriile de TVA din jurnale
Când deschizi un jurnal de TVA, facturile nu sunt înșirate la întâmplare: fiecare stă într-o categorie, iar categoria decide în ce rând al declarației ajunge factura. Articolul acesta este lista completă a categoriilor din cele două jurnale, cu explicația fiecăreia pe limba omului, plus ce faci când o factură nu nimerește în niciuna.
Unde găsești: Contabilitate → Operațiuni perioada → Jurnal de vânzări — contabilitate.contapp.ro/registre-si-jurnale/jurnal-vanzari și Jurnal de cumpărări — contabilitate.contapp.ro/registre-si-jurnale/jurnal-cumparari. Categoriile se văd cel mai clar în modul de afișare Pe categorii.
Ce este o categorie în jurnal
O categorie este gruparea documentelor după felul operațiunii: vânzare obișnuită în țară, vânzare cu taxare inversă, livrare către o firmă din Uniunea Europeană, export, achiziție internă, import și așa mai departe.
Declarațiile de TVA sunt construite pe rânduri fixe, iar fiecare rând așteaptă un anumit tip de operațiune. Categoria este puntea: ea determină în ce rând al declarației se adună factura ta. Dacă o factură stă în categoria greșită, declarația va conține cifra la rândul greșit — chiar dacă suma totală pare corectă.
De aceea categoriile sunt și cel mai bun instrument de verificare. Uită-te la lista de categorii a unei luni și întreabă-te: „au ce căuta toate aici?“. O categorie intracomunitară la o firmă care vinde numai în țară e un semn clar că un partener are datele greșite.
Cum alege aplicația categoria
Nu alegi tu categoria. ContApp o deduce singur, din trei informații care se află pe factură:
- regimul de TVA al documentului — regim normal, taxare inversă, intracomunitară, export, import, regim special și celelalte;
- cota de TVA folosită pe fiecare linie — cotă normală, cotă redusă, scutit cu drept de deducere, scutit fără drept de deducere, neimpozabil;
- tipul articolului facturat — bun sau serviciu, plus categoria fiscală din care face parte.
La acestea se adaugă contextul documentului, calculat automat din felul documentului (venit sau cheltuială) și din țara partenerului: vânzare internă, achiziție internă, vânzare externă, achiziție externă. Din combinația lor rezultă o singură categorie.
Concluzia practică: categoria nu se editează. Ea este rezultatul, nu datele de intrare. Ca să schimbi categoria, schimbi factura. Cum se alege regimul e explicat în Regimul de TVA pe factură (articol nou, de legat după publicare), iar cotele în Cote de TVA. Deductibilitate TVA..
Doi termeni care revin în toate denumirile de mai jos:
- scutit cu drept de deducere — nu adaugi TVA pe factură, dar îți păstrezi dreptul de a deduce TVA-ul plătit furnizorilor pentru acea activitate;
- scutit fără drept de deducere — nu adaugi TVA pe factură și nici nu poți deduce TVA-ul plătit pentru acea activitate.
Categoriile din jurnalul de vânzări
| Nr. | Denumirea din aplicație | Ce intră aici |
|---|---|---|
| 0 | Nu reintră într-o categorie | Nimic, în mod normal. Semnalează documente pe care aplicația nu a putut încadra |
| 1 | Livrări de bunuri și prestări de servicii cu taxare normală | Vânzările obișnuite din țară, cu TVA adăugat pe factură |
| 2 | Livrări de bunuri și prestări de servicii cu taxare inversă | Vânzări din țară la care TVA-ul nu îl încasezi tu; clientul îl declară singur |
| 3 | Livrări de bunuri și prestări de servicii cu regim special de TVA | Vânzări în regimuri speciale, ca agențiile de turism sau bunurile second-hand |
| 4 | Prestări intracomunitare de servicii — scutite cu drept de deducere | Servicii prestate pentru firme din Uniunea Europeană, fără TVA pe factură |
| 5 | Prestări intracomunitare de servicii — scutite fără drept de deducere | Aceleași servicii, dar dintr-o activitate pentru care nu poți deduce TVA |
| 6 | Alte livrări de bunuri și prestări de servicii — scutite cu drept de deducere | Alte operațiuni fără TVA pe factură, la care păstrezi dreptul de deducere |
| 7 | Alte livrări de bunuri și prestări de servicii — scutite fără drept de deducere | Alte operațiuni fără TVA la care nu poți deduce nimic |
| 8 | Livrări intracomunitare de bunuri scutite cf. art. 294 alin. (2) lit. a și d | Bunuri livrate către firme din Uniunea Europeană, fără TVA pe factură |
| 9 | Livrări intracomunitare de bunuri scutite cf. art. 294 alin. (2) lit. b și c | Alte livrări de bunuri în Uniunea Europeană, cu alt temei de scutire |
| 10 | Exporturi și alte livrări de bunuri și prestări de servicii scutite cu drept de deducere | Vânzări către clienți din afara Uniunii Europene |
| 11 | Livrări de bunuri și prestări de servicii scutite fără drept de deducere | Activități scutite prin natura lor, la care nu se deduce TVA |
| 12 | Operațiuni neimpozabile în România | Operațiuni care nu intră în sfera TVA-ului românesc |
| 13 | Cifra de afaceri din punct de vedere al perioadei fiscale de TVA conform art. 322 alin. (2) | Nu o operațiune, ci un total de control. Vezi secțiunea dedicată mai jos |
[Captură de ecran: jurnalul de vânzări în modul Pe categorii, cu mai multe categorii vizibile]
Categoriile din jurnalul de cumpărări
| Nr. | Denumirea din aplicație | Ce intră aici |
|---|---|---|
| 0 | Nu reintră într-o categorie | Nimic, în mod normal. Semnalează documente pe care aplicația nu a putut încadra |
| 1 | Achiziții interne de bunuri și servicii | Cumpărăturile obișnuite de la furnizori din România, cu TVA pe factură |
| 2 | Importuri de bunuri și servicii | Cumpărături din afara Uniunii Europene |
| 3 | Achiziții din țară și din import scutite sau neimpozabile | Cumpărături fără TVA, fie pentru că operațiunea e scutită, fie pentru că nu se impozitează |
| 4 | Achiziții intracomunitare de bunuri | Bunuri cumpărate de la o firmă din Uniunea Europeană |
| 5 | Achiziții intracomunitare de servicii | Servicii cumpărate de la o firmă din Uniunea Europeană |
| 6 | Achiziții intracomunitare de bunuri și servicii scutite | Cumpărături din Uniunea Europeană pentru care există o scutire |
| 7 | Achiziții intracomunitare de bunuri și servicii neimpozabile | Cumpărături din Uniunea Europeană care nu intră în sfera TVA |
| 8 | Achiziții pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (altele decât achizițiile intracomunitare de bunuri și servicii) | Cumpărături la care TVA-ul îl declari tu, nu furnizorul, fără să fie o achiziție din Uniunea Europeană |
| 9 | Operațiuni supuse taxării inverse pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA | Cumpărături din țară în taxare inversă: furnizorul nu îți cere TVA, tu îl declari singur |
| 10 | Compensația forfetară pentru achiziții de la furnizori ce aplică regimul special pentru agricultori | Cumpărături de la agricultori care aplică regimul special prevăzut pentru ei |
Categoria 0 — „Nu reintră într-o categorie”
Aceasta nu este o categorie de operațiuni. Este mesajul aplicației că nu a putut încadra un document.
Un document ajunge aici când îi lipsește una dintre informațiile din care se calculează categoria: regimul de TVA, cota, CIF-ul partenerului sau tipul articolului facturat. Documentul e salvat, se vede în listele de facturi, poate fi și încasat — dar nu are un rând de declarație în care să intre.
Tratează-o ca pe o alarmă, nu ca pe o categorie:
Dacă în categoria 0 apare o valoare diferită de zero, nu depune declarația înainte să o golești.
Motivul e că nu vei primi nicio eroare. Declarația se va genera, se va salva și se va descărca fără să te avertizeze că lipsesc documente. Diferența o vei descoperi mai târziu, când sumele nu se vor potrivi cu evidența ta.
Ce înseamnă marcajul „nerezolvat”
Un document marcat nerezolvat este un document pe care aplicația l-a primit, dar nu l-a putut încadra complet. Cel mai des îi lipsește regimul de TVA sau datele partenerului. Apare frecvent la facturile preluate automat din e-Factura.
Diferența față de categoria 0 nu contează în practică: ambele înseamnă „intervino manual”. Un document nerezolvat ajunge de regulă tot în categoria 0.
[Captură de ecran: un document marcat nerezolvat]
Cum se corectează
Regula este una și e simplă: nu se editează categoria în jurnal — se corectează factura. Jurnalul nu are câmpuri de completat; el doar afișează rezultatul calculului. Pașii:
- În jurnal, pune modul Pe facturi și identifică documentele din categoria 0 sau marcate nerezolvat.
- Deschide fiecare document.
- Verifică, în ordine: regimul de TVA al documentului, CIF-ul partenerului (pe fișa clientului sau a furnizorului), cota de TVA pe fiecare linie și tipul articolului facturat.
- Completează ce lipsește și salvează documentul.
- Revino în jurnal și reîmprospătează-l. Documentul trebuie să apară acum în categoria potrivită.
- Abia după ce categoria 0 e goală, deschide declarația și apasă Sincronizează.
Dacă documentul rămâne în categoria 0 după corecție, cea mai frecventă cauză ascunsă e articolul facturat: fără precizarea „bun” sau „serviciu”, aplicația nu poate distinge între o livrare intracomunitară de bunuri și o prestare intracomunitară de servicii — două categorii diferite.
Cazul special: categoria 13 de la vânzări
Categoria 13 — Cifra de afaceri din punct de vedere al perioadei fiscale de TVA conform art. 322 alin. (2) nu este o operațiune. Este un total de control.
Ea măsoară cifra de afaceri care contează pentru stabilirea periodicității tale de TVA — adică pentru a decide dacă declari lunar, trimestrial, semestrial sau anual. Nu se adună cu celelalte categorii și nu descrie un fel de vânzare: aceleași facturi apar și în categoriile 1–12, după felul lor.
O verifici o dată pe an, ca să știi dacă periodicitatea rămâne aceeași. Nu o folosești la controlul lunar al declarațiilor. Regulile după care se schimbă periodicitatea și plafoanele aplicabile se verifică la ANAF sau cu un contabil — ContApp îți arată cifra, nu decide în locul tău. Cum se declară periodicitatea în aplicație este explicat în Perioada fiscală de TVA: lunar, trimestrial, semestrial, anual (articol nou, de legat după publicare).
Erori frecvente
Factură rămasă în categoria 0 pentru că lipsește regimul de TVA. Este cauza numărul unu. Deschide factura și alege regimul potrivit: regim normal pentru vânzările obișnuite din țară, intracomunitară pentru operațiunile din Uniunea Europeană, export sau import pentru cele din afara ei, taxare inversă când TVA-ul îl declară cealaltă parte.
Factură rămasă în categoria 0 pentru că lipsește CIF-ul partenerului. Fără codul fiscal al clientului sau al furnizorului, nu se poate stabili dacă operațiunea e internă, intracomunitară sau în afara Uniunii Europene. Corectează pe fișa partenerului — Adăugare client, Adăugare furnizor — apoi redeschide factura.
Factură rămasă în categoria 0 pentru că lipsește tipul articolului. Dacă articolul facturat nu are precizat dacă e bun sau serviciu, operațiunile intracomunitare nu se pot încadra. Corectează articolul: Adăugare articol venituri sau Creare articol cheltuieli.
Jurnalul și declarația arată diferit după corecții. Jurnalul se reîmprospătează separat de declarație. După ce corectezi documente, reîncarcă jurnalul, apoi apasă din nou Sincronizează în ecranul declarației. Dacă sari peste unul din cei doi pași, compari o versiune nouă cu una veche.
Client din Uniunea Europeană, dar factura nu intră în categoriile intracomunitare. Verifică dacă firma ta are declarat codul pentru tranzacții intracomunitare. Mesajul din aplicație este: „Clientul este din UE, dar nu ați adăugat la setări TVA, un CIF valabil pentru Tranzacții Intracomunitare. Verificați în ghid dacă vă trebuie unul.” Se rezolvă la fila CIF Intracomunitar — contabilitate.contapp.ro/setari/tva?tab=external_vat.
Cotă scutită fără motiv de scutire. Mesajul este: „Cota de TVA selectată este scutită și necesită un motiv de scutire. Configurează motivul în setările de TVA.” Fără el, factura nu se încadrează corect în categoriile de scutiri. Se configurează la fila Cote TVA — contabilitate.contapp.ro/setari/tva?tab=vat_values.
Articole conexe
- Jurnalele de TVA: vânzări și cumpărări (publicat ca art. 265; colecția Modul TVA e încă privată — se leagă la deschiderea ei) — cum citești jurnalul, ce înseamnă fiecare coloană și cum verifici o lună.
- Regimul de TVA pe factură (articol nou, de legat după publicare) — informația de la care pornește tot calculul categoriei.
- Perioada fiscală de TVA: lunar, trimestrial, semestrial, anual (articol nou, de legat după publicare) — legătura cu categoria 13 de la vânzări.
- Factura de vânzări — unde se aleg regimul și cota pe documentele emise.
- Factura de achiziții — echivalentul pe partea de cheltuieli.
- Factura intracomunitară — cazul care produce cele mai multe încadrări greșite.